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2020 PRÁCTICA FISCAL PARA ABOGADOS
Su enfoque práctico basado en el análisis de los casos presentados le convierte en un material de estudio útil no sólo para los abogados especializados en Derecho Tributario, sino también para otros profesionales del Derecho de la fiscalidad.
Este contenido es altamente recomendado para aquellos que buscan profundizar sus conocimientos en el campo del Derecho Tributario. El análisis de los casos presentados permite comprender de manera práctica y concreta los conceptos y las normativas aplicables en esta área.
Con una estructura clara y concisa, este material se convierte en una herramienta indispensable para cualquier profesional del Derecho que desee especializarse en la fiscalidad. Los ejemplos y las explicaciones detalladas brindan una comprensión completa de los temas tratados.
Además, este contenido es de gran utilidad para aquellos profesionales que, sin ser especialistas en Derecho Tributario, necesitan tener un conocimiento sólido en esta materia. El enfoque práctico y el análisis de los casos permiten adquirir los conocimientos necesarios para enfrentar situaciones fiscales complejas.
Los abogados especializados en Derecho Tributario encontrarán en este material una herramienta de estudio completa y actualizada. Los casos presentados abarcan una amplia variedad de situaciones y problemáticas que pueden surgir en el ámbito tributario, lo que les permitirá estar preparados para cualquier escenario.
En resumen, este contenido se destaca por su enfoque práctico y su capacidad de proporcionar un estudio completo y comprensible del Derecho Tributario. Su utilidad se extiende más allá de los abogados especializados en esta área, siendo también de gran beneficio para otros profesionales del Derecho de la fiscalidad.
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ACTIVIDADES DE IMPUESTOS: UN ENFOQUE POR COMPETENCIAS
El enfoque docente basado en competencias, resultado de la adaptación al Espacio Europeo de Educación Superior, implica un replanteamiento de la evaluación. Esta evaluación debe dirigirse hacia la valoración del nivel de desarrollo de las competencias alcanzado por el estudiante durante el proceso de aprendizaje.
Para lograr esto, es necesario que las actividades respondan a una tipología variada. Esto permitirá desarrollar un mayor número de competencias, enriquecer el aprendizaje del estudiante, utilizar diferentes recursos y permitir al docente dirigir de manera más efectiva el proceso de aprendizaje.
La presente obra recopila una variedad de actividades prácticas sobre impuestos, enfocadas desde la perspectiva de las competencias. Estas actividades pueden ser utilizadas tanto con fines evaluativos (en evaluación continua o final) como simplemente formativos.
Cabe destacar que estas actividades son adecuadas para la docencia presencial, semipresencial o virtual. Además, pueden realizarse tanto de forma individual como en grupo.
Por lo tanto, el propósito de esta obra es servir como herramienta docente en el marco del Espacio Europeo de Educación Superior. Está especialmente diseñada para profesores de la materia, pero también puede ser útil para los estudiantes, fomentando el aprendizaje autónomo.
Además, puede ser de gran ayuda para los profesionales en el ámbito tributario, quienes podrán fortalecer sus competencias profesionales y consolidar un enfoque práctico en el campo de la materia fiscal.
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ADMINISTRACION ELECTRONICA TRIBUTARIA
La modernización de la actuación de la Administración pública se representa a través de la denominada Administración electrónica. Esta modernización se basa en las posibilidades que ofrecen las tecnologías de la información y la comunicación, con el objetivo de mejorar la calidad de los servicios y reducir los tiempos de espera. Además, busca acercarse al ciudadano mediante el establecimiento de nuevos canales de relación. Todo esto con el fin de mejorar la productividad y la eficacia en la prestación de los servicios públicos.
En España, la Administración tributaria ha sido pionera en el desarrollo e implantación de la Administración electrónica en el ámbito tributario, especialmente a nivel estatal. En este proceso, es fundamental potenciar los derechos y garantías de los obligados tributarios. El legislador debe ofrecer una respuesta clara y contundente para neutralizar los riesgos que conlleva el uso de las tecnologías de la información y la comunicación, e incluso fomentar y promover su utilización por parte del mayor número posible de ciudadanos.
El presente trabajo se dedica al análisis de estos derechos y garantías. Se estudia la regulación de la Administración electrónica en la Ley General Tributaria y en la Ley de Acceso Electrónico de los Ciudadanos a los Servicios Públicos. También se examinan las principales aplicaciones y manifestaciones de la Administración electrónica tributaria, tanto a nivel estatal como autonómico y local.
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ADMINISTRACION PUBLICA ESPAÑOLA Y EMPRESAS MULTINACIONALES
Para mejorar la inspección financiera y tributaria de las empresas multinacionales, es esencial integrar las funciones inspectoras tanto en el ámbito exterior como en el interior. Este aspecto ocupa más de la mitad del trabajo dedicado a este tema en la publicación.
La obra está estructurada en seis capítulos que abordan diferentes aspectos relevantes. Comienza con un análisis de la sociedad actual y su relación con las multinacionales, seguido por un estudio detallado sobre las inversiones en el extranjero. Posteriormente, se examinan las propias empresas multinacionales y se profundiza en la inspección financiera y tributaria que les concierne.
Además, se presentan aspectos prácticos de control que son fundamentales en este ámbito. Asimismo, se aborda la postura europea frente a las multinacionales, ofreciendo así una visión amplia y completa de la temática.
La publicación también incluye seis anexos que proporcionan información detallada y complementaria. Estos anexos contienen datos relevantes como el valor de las inversiones directas extranjeras en empresas españolas por países y sectores, los ingresos y pagos exteriores por cánones, royalties y asistencia técnica, así como cifras de comercio exterior de 45 filiales españolas.
Asimismo, se presentan documentos como el texto del Acuerdo relativo a la aplicación del artículo VII del GATT y Protocolo, así como el Estudio V del Comité del valor sobre importaciones por firmas asociadas, que aborda criterios y métodos para determinar el valor en aduana.
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ADMINISTRACIONES PUBLICAS E IMPUESTO SOBRE EL VALOR ANAÑIDO
El tratamiento en el IVA de las operaciones efectuadas por las Administraciones públicas plantea tanto problemas jurídicos como problemas económicos. A lo largo de este trabajo, se pondrán de manifiesto estos problemas.
Este estudio consta de siete capítulos. El primero es introductorio y establece el contexto del tratamiento del IVA en las operaciones de las Administraciones públicas. El segundo capítulo aborda el tratamiento especial de la sujeción al IVA de los organismos públicos desde la perspectiva del derecho comunitario.
En los capítulos tercero y cuarto se analiza el tratamiento fiscal de estas operaciones desde la perspectiva del derecho español. Se examinan las normativas y regulaciones aplicables en el ámbito nacional.
El quinto capítulo se dedica a la fiscalidad en el IVA de las adquisiciones de bienes y servicios realizadas por las Administraciones públicas. Se estudian los impuestos y gravámenes asociados a estas transacciones.
En el sexto capítulo, se completa el análisis haciendo referencia a la deducibilidad de las cuotas del impuesto satisfechas en dichas adquisiciones. Se examina la posibilidad de deducción de impuestos y su impacto en las finanzas de las Administraciones públicas.
El séptimo y último capítulo se dedica específicamente a las particularidades de la actividad inmobiliaria en relación con el tratamiento del IVA. Se exploran las implicaciones fiscales en la compra, venta y alquiler de bienes inmuebles por parte de las Administraciones públicas.
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ASPECTOS JURÍDICOS DEL DESPILFARRO EN LA GESTION DE LOS FONDOS PUBLICOS
Esta obra aborda un tema de gran relevancia, el despilfarro en la gestión de las finanzas públicas, desde una perspectiva jurídica. Se examina detalladamente el fenómeno que surge a raíz de los casos de corrupción e ineficiencia extrema.
El análisis se centra en la problemática actual relacionada con los recursos financieros del Estado. Se destaca la importancia de comprender las causas y consecuencias del despilfarro, así como las implicaciones legales que conlleva.
Se realiza una exhaustiva investigación sobre los casos de corrupción y su impacto en la economía del país. Se subraya la necesidad de implementar medidas efectivas para prevenir y combatir estos actos ilícitos.
El estudio examina también la ineficiencia extrema en la gestión de las finanzas públicas, identificando las prácticas negligentes o irresponsables que llevan al desperdicio de recursos. Se resalta la importancia de establecer mecanismos de control y supervisión para garantizar una gestión eficiente y transparente.
Además, se analizan las implicaciones legales de estos casos de despilfarro, abordando temas como la responsabilidad de los funcionarios públicos y las sanciones correspondientes. Se destaca la necesidad de fortalecer el marco jurídico para prevenir y sancionar estos actos.
En resumen, esta obra ofrece un análisis detallado y completo del fenómeno del despilfarro en la gestión de las finanzas públicas desde una perspectiva jurídica. Su objetivo es contribuir al debate sobre este problema de actualidad y promover la adopción de medidas efectivas para prevenir y combatir la corrupción y la ineficiencia en la administración de los recursos del Estado.
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ASPECTOS JURÍDICOS E INSTITUCIONALES DE LAS POLITICAS MONETARIAS DE LOS PRINCIPA
La presente Monografía tiene como objetivo analizar los principales aspectos jurídicos e institucionales que caracterizan el conjunto de políticas monetarias implementadas por los principales Bancos Centrales que operan en el sistema financiero internacional. Estas políticas monetarias, algunas de ellas de carácter no convencional, buscan hacer frente a situaciones marcadas por bajas tasas de inflación y crecimiento económico, restricciones en el crédito bancario a las empresas, ausencia de consolidación fiscal y crisis de deuda soberana.
Para ello, se analizan las políticas monetarias implementadas por la Reserva Federal Norteamericana (FED), el Banco Central Europeo (BCE) y el Banco de Inglaterra (BoE). Además, se estudian las principales medidas y decisiones adoptadas por el Banco de Japón (BoJ) y el Banco Popular de China en el sudeste asiático.
El análisis de estas políticas monetarias se complementa con la consideración de la coyuntura económica de los principales países protagonistas de los mercados financieros internacionales, así como las decisiones de política económica adoptadas por sus Gobiernos y su regulación jurídica.
El autor de esta Monografía es Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Extremadura.
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ASPECTOS PROCEDIMENTALES DEL DELITO DE DEFRAUDACION TRIBUTARIA
El presente trabajo aborda el análisis de los problemas que surgen en el ámbito del Derecho Tributario formal desde que la Administración Tributaria descubre indicios racionales de delito fiscal, hasta la fase procesal en la que el órgano judicial determina la existencia o no de una conducta defraudatoria por parte del contribuyente.
La autora examina aspectos como la supresión del trámite de audiencia al interesado antes de que el expediente se traslade a la jurisdicción penal, el valor probatorio de los documentos de la Inspección Tributaria y la problemática relacionada con la actuación del inspector tributario en las causas por delito fiscal. Se toma en cuenta tanto la doctrina especializada como la jurisprudencia existente en esta materia.
En este ámbito, resultan de gran importancia las cuestiones relativas a la retroactividad de los complementos normativos tributarios del artículo 305 del Código Penal, la responsabilidad civil derivada del delito fiscal y la relevancia penal de la prescripción tributaria. Estos temas se abordan de manera detallada en el último capítulo de la obra.
La naturaleza multidisciplinaria del tema tratado, su aplicación práctica y el hecho de que no haya sido abordado de manera monográfica y actualizada por la doctrina jurídico-financiera de nuestro país, constituyen sin duda un valor añadido de este trabajo.
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ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LA FINANCIACIÓN DE LA VIVIENDA
En el presente libro se aborda detalladamente el tratamiento fiscal de las figuras legales más comunes para financiar la compra de una vivienda. El primer capítulo se enfoca en un análisis general que evalúa el impacto económico de la financiación de viviendas en el país. Para establecer una política fiscal adecuada en este ámbito, es esencial comprender los aspectos económicos, cómo se estructura y qué efectos tiene en el entorno socioeconómico. Solo a través de un profundo entendimiento de esta perspectiva se pueden determinar las medidas tributarias más apropiadas en términos de equidad, eficiencia y viabilidad administrativa.
Nadie duda de que el préstamo hipotecario es la forma más común de adquirir una vivienda, lo que justifica su minucioso examen en varios impuestos y la necesidad de estudiarlo desde una perspectiva civilista. El libro incluye un capítulo dedicado específicamente a analizar este complejo contrato desde el punto de vista del Derecho Civil, otorgando a la obra una mayor amplitud y una enriquecedora interdisciplinariedad.
No podía faltar un detallado análisis de la tributación del préstamo hipotecario en el marco de las normativas vigentes, considerando las implicaciones fiscales y legales que rodean a esta figura fundamental en el sector inmobiliario.
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BLINDAJE DE LAS NORMAS FORALES FISCALES
La Proposición de Ley del Parlamento Vasco que buscaba modificar el régimen impugnatorio de las normas forales fiscales fue debatida y considerada por el Congreso de los Diputados el 13 de octubre de 2009. Esta propuesta inició un proceso parlamentario que culminó con la aprobación de la Ley Orgánica 1/2010, de 19 de febrero, que modificó las leyes orgánicas del Tribunal Constitucional y del Poder Judicial.
Con la promulgación de la Ley Orgánica 1/2010, el enjuiciamiento de las normas forales fiscales fue trasladado del ámbito de la jurisdicción contenciosa-administrativa al Tribunal Constitucional, con todas las implicaciones que ello conlleva. Esta reforma legal privó a las Comunidades Autónomas limítrofes al País Vasco de la posibilidad de recurrir a los Tribunales ordinarios para defender sus intereses en casos de incentivos fiscales perjudiciales.
Se rompió así con una situación que había perdurado durante treinta años, desde la restauración del régimen de Concierto Económico, en la que las Comunidades de La Rioja y Castilla y León habían presentado recursos de inconstitucionalidad contra las disposiciones de rango reglamentario.
Para analizar las importantes modificaciones introducidas por la Ley Orgánica 1/2010, se llevó a cabo un Seminario el 18 de noviembre de 2010 en Logroño, organizado por la Dirección General de los Servicios Jurídicos del Gobierno de La Rioja. En dicho evento participaron reconocidos especialistas en Derecho Administrativo y Constitucional. El resultado de este Seminario se materializó en un volumen que recopila las intervenciones de los ponentes, quienes abordaron desde sus respectivas perspectivas las complejas cuestiones jurídicas que surgieron a raíz del blindaje de las normas forales fiscales.
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CAPITAL RIESGO Y POLITICA DE AMORTIZACIONES
Para poder incrementar la actividad inversora, impulsar nuevas actividades innovadoras y sanear las actividades en proceso productivo, es fundamental disponer de suficiente capital riesgo. Este capital es esencial para abrir nuevos mercados y nuevas instituciones, generando así puestos de trabajo que contribuyan a solucionar la crisis económica y social. Todo esto acelera el proceso de adaptación de la economía a las situaciones cambiantes, promoviendo un desarrollo sostenible y robusto.
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CHICO/PACK FISCALIDAD PRACTICA
El objetivo principal de esta obra es proporcionar un estudio riguroso y completo de nuestro sistema tributario, a través de una visión práctica. Se utiliza una metodología original que se basa en la formulación de preguntas y respuestas sobre una amplia variedad de cuestiones prácticas, desglosando toda la materia tributaria mediante los pronunciamientos de la jurisprudencia y la doctrina administrativa.
La forma en que se aborda la problemática de las diferentes cuestiones, basada en las interpretaciones realizadas por los tribunales de justicia y los órganos administrativos, garantiza que la relevancia de esta obra vaya más allá de cualquier cambio normativo que pueda surgir.
La Editorial Civitas responde a una necesidad del mercado al ofrecer una obra extensa que aborda los asuntos tributarios desde una perspectiva eminentemente práctica. Recopila de manera rigurosa toda la actualidad jurisprudencial de los últimos años. Para enfatizar su carácter práctico, «Fiscalidad práctica» ha sido redactada de manera clara y sistemática por funcionarios de la Administración tributaria, profesores universitarios y profesionales en el ejercicio de la consultoría y la asesoría fiscal.
Con el fin de facilitar la comprensión de la obra, cada tomo cuenta con un completo índice sistemático por conceptos generales. Además, se enumeran las cuestiones prácticas concretas planteadas a modo de pregunta en el último nivel de desarrollo. Cada cuestión está precedida de un número de referencia que facilita su localización en el tomo. Asimismo, cada una de estas cuestiones prácticas se divide en varios apartados.
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CIVITAS: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
Derecho Financiero: Instituciones y Conceptos Fundamentales
El Derecho Financiero es un campo complejo que abarca un conjunto de instituciones y conceptos esenciales que rigen la parte general de esta área legal. En su estructura, se distinguen dos ramas claramente definidas que se presentan de forma separada en su exposición.
Por un lado, tenemos el Derecho Tributario, que engloba los principios y conceptos fundamentales del régimen general de los tributos. Se trata de una disciplina que abarca la teoría de la norma tributaria, los elementos que componen un tributo y los procedimientos tributarios que se deben seguir.
Por otro lado, nos encontramos con el Derecho Presupuestario, que resume el ordenamiento financiero del proceso de gasto público. En este apartado se incluye un análisis detallado sobre la Deuda Pública y su importancia en el contexto financiero.
En cada una de estas áreas, se parte del estudio de los principios constitucionales que las rigen para luego adentrarse en cuestiones contempladas en dos textos legales clave: la Ley General Tributaria (LGT) y la Ley General Presupuestaria (LGP), junto con sus respectivas normativas reglamentarias.
Además, se presta especial atención a las contribuciones doctrinales y, principalmente, a la Jurisprudencia. Destacando la importancia de la Jurisprudencia del Tribunal Constitucional, seguida por la del Tribunal Supremo y, en menor medida, la de los tribunales de instancia inferior.
La exposición se esfuerza por combinar un estilo de redacción accesible con la precisión y rigor necesarios para comprender a fondo los conceptos fundamentales del Derecho Financiero.
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CODIGO TRIBUTACION 2007. LEGISLACION APLICABLE EN COMUNIDADES AUT ONOMAS
El Código de Tributación para el año 2007 representa un sistema normativo integral en el ámbito fiscal. Este código abarca todas las novedades esenciales para el presente ejercicio fiscal. Por otra parte, como un beneficio adicional, se incluyen contenidos exclusivos sobre legislación autonómica.
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CÓDIGO TRIBUTARIO
El Código Tributario es una recopilación ordenada y sistemática del ordenamiento tributario español, elaborado por reconocidos profesores en la materia. Coordinado por el profesor E. Simón y elaborado por los profesores G. de la Peña, E. Simón, A. Vázquez del Rey y P. Perez, este código tiene como finalidad proporcionar una visión integrada y global del sistema tributario español.
Constituido por veintiún capítulos, el Código Tributario está estructurado de manera unitaria para facilitar su consulta. Su estructura es la siguiente:
- I. CONSTITUCIÓN ESPAÑOLA Y TRATADO DE FUNCIONAMIENTO DE LA UE.
- II. LEY GENERAL TRIBUTARIA.
- III. AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.
- IV. APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS.
- V. RECAUDACIÓN.
- VI. INFRACCIONES Y DELITOS.
- VII. REVISIÓN.
- VIII. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.
- IX. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
- X. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES.
- XI. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.
- XII. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES.
- XIII. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS.
- XIV. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.
- XV. IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECÍFICOS, SOBRE ACTIVIDADES SINGULARES E IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES.
- XVI. ADUANAS.
- XVII. TASAS Y PRECIOS PÚBLICOS.
- XVIII. HACIENDA AUTONÓMICA Y LOCAL.
El Código Tributario ofrece una herramienta fundamental para entender y consultar las normas tributarias en España, brindando una visión completa y actualizada del sistema tributario del país.
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COMENTARIOS A LA LEY GENERAL TRIBUTARIA (3º ED.)
En esta segunda edición de la obra, los autores han tenido la oportunidad de analizar detenidamente el texto de la Ley y todos los reglamentos que han surgido en su desarrollo. Entre estos reglamentos se incluyen el Reglamento para la Aplicación de los Tributos, el Reglamento General de Recaudación, el Reglamento del Régimen Sancionador Tributario y el Reglamento en materia de Revisión en vía administrativa.
Es importante destacar que esta obra ha sido actualizada hasta la última modificación realizada por la Ley 7/2012, de 29 de octubre. Esta ley se encarga de modificar la normativa tributaria y presupuestaria, así como de adecuar la normativa financiera para intensificar las acciones de prevención y lucha contra el fraude.
Los comentarios al articulado han sido elaborados por profesionales con un enfoque práctico. Estos profesionales, abogados del Estado, tienen una amplia experiencia en la aplicación diaria de la normativa tributaria. Por lo tanto, sus aportaciones resultan muy valiosas y útiles.
Esta obra es especialmente útil para aquellos que, debido a sus estudios o actividad profesional, requieran un profundo conocimiento de esta norma básica de nuestro ordenamiento tributario.